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這幾個月在貴陽海創(chuàng)財務處工作生活中，我學習到了合同審核流程和費用報銷時做付款結算單的流程。
在用友NC系統(tǒng)中付款結算單增加單據(jù)（現(xiàn)金），在交易對象類型中選擇客商時要填寫業(yè)務員，在結算方式中選擇銀企直聯(lián)，如果是個體戶需要填寫名稱。交易對象選擇部門時，結算方式選擇銀行特轉（工資性支出），個人報銷時選擇銀企直聯(lián)，備注注明報銷。
1.審核合同金額
（1）重點注意合同金額與相應的資源項目是否匹配，而資源項目是否控制在相應的項目額度內，假如有超出的部分，是否有相應的審批執(zhí)行程序；
（2）合同正文中的金額數(shù)目計算是否準確，大小寫金額是否相同，與合同附件資料是否一致，對于框架合同，要留意框架合同金額是否合理，有沒有金額上限的設置。
2.審核結算條款
針對預付款項、付款進度的管理要求在合同結算條款中是否符合企業(yè)管理的規(guī)定：
（1）對于不進行預付款的采購合同，分批次支付貨款的具體支付比例依據(jù)合作商的信用等級來確定；
（2）對于需要支付預付款的特殊情況，要由管理層的特殊審批后再進行支付；
（3）對于合同中的結算方式(如現(xiàn)金交易、銀行轉賬或銀行票據(jù)等)要符合企業(yè)相關規(guī)定。合同正文中涉及的收款方的賬戶名稱應與合同簽訂方的名稱保持一致。
3.審核有關涉稅的事項
重點注意合同中約定的發(fā)票開具問題和稅負由誰承擔的問題，是否符合稅收法規(guī)的要求：
（1）合同中明確約定發(fā)票類型的，發(fā)票類型需與合同業(yè)務內容、業(yè)務性質保持一致；
（2）對于涉及增值稅業(yè)務的票據(jù)，要明確標明開具的是增值稅專票或者增值稅普票，以及對應的稅率;
（3）合同中未明確約定發(fā)票類型的，應通過“乙方須提供符合稅法規(guī)定、以甲方財務要求的稅務發(fā)票”等模糊方式進行。
